Si rentas una casa en México, conocer estas disposiciones y presentar tus declaraciones de manera oportuna puede ayudarte a evitar sanciones y administrar mejor los ingresos. Los arrendadores tienen la obligación de presentar declaraciones y pagos mensuales o trimestrales por el ISR
Por: Juan Méndez
Al rentar una casa o departamento en México, es importante estar familiarizado con ciertos conceptos importantes, especialmente en lo que respecta a las implicaciones fiscales que establece el Servicio de Administración Tributaria (SAT), ya que el organismo puede exigir que declares ese dinero. No hacerlo puede derivar en multas, recargos e incluso auditorías.
Estas obligaciones van desde la inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), pago de los impuestos IVA e ISR, hasta declaraciones mensuales, trimestrales y anuales. Y es que recibir dinero por el arrendamiento de una vivienda representa un ingreso adicional, y por ende, debe pasar por todos los procesos determinados por el SAT.
En el país, el Código Fiscal de la Federación (CFF), la Ley del IVA (LIVA), la Ley del ISR (LISR) y las reglas de carácter general determinan y detallan estas obligaciones, mismas que pueden cambiar cada año. Aquí te presentamos los requisitos y cuánto se debe pagar de impuesto según las normas vigentes.
¿Cuánto se paga al SAT por rentar una casa?
El primer requisito es estar inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y tributar en el Régimen de Arrendamiento, destinado a las personas que obtienen ingresos por alquilar inmuebles. Además, los propietarios deben emitir facturas electrónicas (CFDI) por cada pago recibido y presentar sus declaraciones fiscales de manera periódica.
El principal impuesto que pagan los arrendadores es el Impuesto Sobre la Renta (ISR), algo que se calcula sobre el ingreso neto, es decir, después de descontar las deducciones autorizadas por la legislación. Según la tarifa para personas físicas establecida, la tasa puede ir desde 1.92% hasta 35%, dependiendo del nivel de ingresos del contribuyente.
Así, se explica que no existe una cantidad fija para todos los propietarios; el porcentaje cambia según cada caso. Además, no se pagará IVA si se renta como hogar, ya que este tipo de operaciones se encuentra exenta. En cambio, si el inmueble se destina a uso comercial, sí deberá trasladar y declarar el 16%.
Deducciones permitidas
Los propietarios pueden deducir ciertos gastos al calcular el ISR, lo que puede reducir la carga fiscal. Algunas deducciones permitidas incluyen:
- Mantenimiento y reparaciones: Gastos necesarios para conservar el inmueble en condiciones adecuadas para su uso.
- Predial: El impuesto sobre el inmueble que se paga anualmente al municipio.
- Intereses hipotecarios: Si el inmueble está financiado mediante un crédito hipotecario.
- Honorarios de administración: Si se contratan servicios de administración de propiedades.
Multas y sanciones por incumplimiento
El SAT impone sanciones a los propietarios que no cumplan con sus obligaciones fiscales. Las multas pueden variar dependiendo del tipo de omisión, desde no emitir CFDI hasta no declarar ingresos. Además, en casos de reincidencia, el SAT puede realizar auditorías más exhaustivas.
Las sanciones económicas pueden ir de mil hasta 70 mil pesos, dependiendo del incumplimiento detectado. Asimismo, la autoridad fiscal tiene la facultad de revisar la información correspondiente a los últimos cinco años, plazo de caducidad previsto en el artículo 67 del Código Fiscal de la Federación.
¿Cómo cálculo el ISR?
El procedimiento es relativamente sencillo, solo sigue estos pasos:
- Primero se suman todos los ingresos obtenidos por concepto de renta durante el periodo correspondiente.
- Después se restan las deducciones autorizadas, como mantenimiento, reparaciones, predial, comisiones e intereses hipotecarios.
- Finalmente, al resultado se le aplica la tasa de ISR que corresponda de acuerdo con el nivel de ingresos.
- Si se trata de un inmueble comercial, también deberá agregarse el IVA del 16% en las facturas emitidas.
Aunque pagar impuestos es una obligación, hacerlo correctamente también ofrece beneficios. Conocer estas disposiciones y presentar tus declaraciones de manera oportuna puede ayudarte a evitar sanciones y administrar mejor los ingresos.