Presentar la Declaración Anual a tiempo evita sanciones, agiliza devoluciones y permite acceder a facilidades de pago, por lo que es importante tener en cuenta cuando se vencen los plazos para presentar la documentación requerida ante el SAT
Por: Juan Méndez
Comienza 2026 y con el nuevo año llegan también los trámites fiscales. En México, una de las obligaciones más relevantes para contribuyentes es la presentación de la declaración anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), un trámite crucial tanto para personas físicas como para personas morales.
Cumplir con este trámite en tiempo y forma permite mantener un adecuado control fiscal y evita la imposición de multas o recargos. Si tienes dudas sobre cuándo debe presentarse, quiénes están obligados a hacerlo y cuáles son los plazos y multas por incumplir, aquí te explicamos los detalles.
¿Qué es la Declaración Anual y cuándo se presenta?
La declaración anual del ISR, o Impuesto Sobre la Renta, es el proceso mediante el cual el SAT verifica los ingresos obtenidos durante el año y el impuesto que realmente corresponde pagar. El periodo para presentar la declaración de personas físicas (ciudadanos) es del 1 al 30 de abril de 2026.
Esta obligación aplica a contribuyentes que hayan percibido ingresos no exentos, entre ellos se encuentran quienes obtuvieron pagos por honorarios, actividad empresarial u otros supuestos previstos en la ley. Si se pagó de más, puede solicitarse una devolución; si se pagó de menos, se debe cubrir la diferencia.
En el caso de las personas morales (empresas), el plazo es distinto: va del 1 de enero al 31 de marzo, conforme al calendario fiscal del SAT. Este trámite también es una oportunidad para revisar que los cálculos de nómina y las retenciones estén correctos, mantener la contabilidad en cumplimiento y evitar ajustes posteriores.
¿Quiénes deben presentar la declaración anual del ISR en México?
En México, la declaración anual del ISR no aplica para todos por igual. El SAT establece que la declaración anual es obligatoria para las personas físicas que durante el año obtuvieron ingresos por alguna de las siguientes actividades:
- Si tuvieron dos o más empleadores durante el mismo año fiscal. Esto ocurre cuando alguien cambió de trabajo o combinó distintos empleos.
- Trabajaron para un solo empleador, pero dejaron de laborar antes del 31 de diciembre.
- Si obtuvieron ingresos anuales mayores a 400,000 pesos.
- Tuvieron ingresos adicionales distintos al salario.
- Si trabajan de manera independiente y facturan por honorarios o actividades empresariales.
- Obtuvieron ingresos por indemnización.
- Si percibieron ingresos del extranjero o de criptomonedas.
- Percibieron jubilaciones o pensiones que exceden los montos exentos establecidos en la Ley del ISR.
Por otro lado, las personas asalariadas que solo tuvieron un empleador durante el año y cuyos ingresos no rebasaron los 400,000 pesos no están obligadas a declarar. Las personas morales, es decir, las empresas legalmente constituidas, también deben presentar su declaración anual del ISR.
En su caso, el proceso implica reportar todos los ingresos acumulables del ejercicio fiscal, así como las deducciones autorizadas, inversiones, gastos operativos y utilidades. Esto, ya que a través del trámite el SAT determina el impuesto sobre la utilidad fiscal neta, es decir, la diferencia entre lo que la empresa ganó y lo que invirtió.
¿De cuánto es la multa por no presentar la Declaración Anual?
Si no presentas tu declaración anual ante el SAT dentro del plazo establecido, puedes enfrentar multas económicas y recargos, las cuales pueden variar según el tipo de contribuyente y si hubo o no requerimiento previo:
- Personas físicas: entre $1,810 y $22,400 pesos por cada obligación no declarada.
- Personas morales (empresas): las sanciones pueden ir de $18,870 hasta más de $44,000 pesos. Todo dependerá de la gravedad de la omisión y del historial fiscal de la compañía.
- De 18,360 a 36,740 pesos por no presentar la declaración en medios electrónicos cuando estás obligado a hacerlo.
Además de las multas, el SAT puede imponer:
- Si tienes saldo a pagar y no lo cubres en tiempo y forma, el SAT aplicará recargos por falta de pago oportuno.
- En caso de haber elegido pagar en parcialidades, el incumplimiento de alguna de ellas también genera recargos y puede cancelar ese beneficio.
¿Cuáles son las deducciones que se pueden aplicar a las personas físicas?
De acuerdo con la información oficial, algunas de las deducciones personales que pueden aplicarse a las personas físicas son:
- Gastos médicos y hospitalarios
- Gastos funerarios
- Donativos
- Primas de gastos médicos mayores
- Colegiaturas y transporte escolar
- Créditos hipotecarios
- Depósitos en cuentas especiales para el ahorro y aportaciones complementarias y voluntarias para el retiro
La planeación fiscal, basada en información clara y actualizada, es una herramienta clave para iniciar 2026 con orden financiero. No presentar la declaración o hacerlo tarde puede salir mucho más caro que regularizarse a tiempo.